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账务处理程序

汇总记账凭证分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证三种格式。

(1)汇总收款凭证，会计实操学习，是指按“库存现金”和“***存款”科目的借方分别设置的一种汇总记账凭证。汇总收款凭证的编制的方法是：将一定时期内全部现金和***存款收款凭证，会计实操辅导，分别按其对应贷方科目进行归类。

(2)汇总付款凭证，是指按“库存现金”和“***存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。汇总付款凭证的编制方法是：将一定时期内全部现金和***存款付款凭证，合肥会计实操，分别按其对应借方科目进行归类。

(3)汇总转账凭证，是指按每一贷方科目分别设置，管理会计实操，用来汇总一定时期内转账业务的一种汇总记账凭证。由于汇总转账凭证是按每一贷方科目设置的，为了便于汇总，编制转账的记账凭证可以是“一借一贷”的会计分录或“一贷多借”的会计分录，不得编制“一借多贷”或“多借多贷”的会计分录，需分解为简单会计分录后再进行汇总。

会计基础知识

1、未验收入库

借：在途物资

应交税费——应交***（进）

贷：已验收入库 借：原材料

贷：在途物资

材料采购费用分配率=共同性采购费用额÷分配标准的合计数

某材料应负担的采购费用额=该材料的分配标准×材料采购费用分配比率

2、未验收入库 借：材料采购

应交税费——应交***（进）

计划成本核算贷：

已验收入库 借：原材料

贷：材料采购

借：材料成本差异（资产类）————计划成本与实际成本的差额 贷：材料采购

月初材料成本差异率=（月初库存材料成本差异额/月初库存材料的计划成本）× 100%

本月材料成本差异率=（月初库存材料差异额 本月购入材料差异额）/（月初库存材料计划成本 本月入库材料计划成本）× 100% 超支为 节约为-发出材料应负担的差异额=本月差异率*发出材料的计划成本

大致流程：

1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和***存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表

5、根据记账凭证汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。

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