月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
月末会计的计提、结转分录
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
贷：营业外支出
4、结转税金
贷：营业税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
贷：管理费用
2、结转财务费用
贷：财务费用
3、结转营业费用
贷：营业费用
会计工作职责：
1、严格票管理，保管和使用空白票，收据要合规范。票领用要登记，收回要销号。
2、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。
3、及时清理往来款项，协助***部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。
4、遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。
