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问：创业***企业有哪些企业所得税优惠政策？

1.根据《*******企业所得税法》(*******主习令第63号)第三十一条规定：“创业***企业从事国佳需要***扶持和鼓励的创业***，可以按***额的一定比例抵扣应***所得额。”

2.根据《*******企业所得税法实施条例》(*******国务愿令第512号)第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应***所得额，是指创业***企业采取******方式***于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其***额的70%在***持有满2年的当年抵扣该创业***企业的应***所得额;当年不足抵扣的，可以在以后***年度结转抵扣。”

3.根据《财政布 国佳税务总局关于将国佳自主创新示范区有关税收试点政策推广到***范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定：

“一、关于有限合伙制创业***企业法人合伙人企业所得税政策。

自2015年10月1日起，***范围内的有限合伙制创业***企业采取******方式***于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，该有限合伙制创业***企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业***额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业***企业分得的应***所得额，财务公司，当年不足抵扣的，可以在以后***年度结转抵扣。”

4.根据《财政布税务总局关于创业***企业和天使***个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）规定：

“一、税收试点政策

(一)公司制创业***企业采取******方式直接***于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月，下同)的，铜陵财务公司审计，可以按照***额的70%在***持有满2年的当年抵扣该公司制创业***企业的应***所得额;当年不足抵扣的，可以在以后***年度结转抵扣。

(二)有限合伙制创业***企业(以下简称合伙创投企业)采取******方式直接***于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：

1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业***额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的，可以在以后***年度结转抵扣。

2问：天使***个人符合什么条件可以享受***初创科技型企业的税收试点政策？

根据《财政布税务总局关于创业***企业和天使***个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）的规定：

“二、相关政策条件

享受本通知规定的税收试点政策的天使***个人，应同时符合以下条件:

　　1.不属于被***初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，下同)，且与被***初创科技型企业不存在劳务派遣等关系;　

　　2.***后2年内，本人及其亲属持有被***初创科技型企业***比例合计应低于50%;

　　3.享受税收试点政策的天使***个人***的初创科技型企业，其注册地须位于本通知规定的试点地区。”

1、用足税收优惠政策

这些常见的税收优惠政策，如小微企业从事农、林、牧、渔业项目所得，可按***规定免征、减征企业所得税；从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技 术咨 询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；

此外，***规定对于提供国际运输劳务的小微企业免征营业税。对于符合条件的节能服务型小微企业实施合同能源管理项目取得的营业税应税收入，暂免征营业税。

2、把握税法特定条款

小微企业按照《小企业会计准则》进行会计政策选择时，应把握税收***的特定条款。

如***税wu总局《关于企业所得税应***所得额若干税务处理问题的公告》第八条明确:“根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度 规 定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收***规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应***所得额。”

由此，小微企业计算应***所得额时，对《小企业会计准则》与税收***、行政***的规定不一致 的，应依照后者的规定计算。小微企业按照《小企业会计准则》要求确认的支出，若未超过税收***规定的标准和范围(如折旧年限的选择)，为便于税收征管，应 按照《小企业会计准则》上确认的支出，在税务处理时不再进行调整。按照这一征管原则，小微企业进行会计政策选择时，应尽可能选用税收***允许的***gao费用扣 除标准(如***短折旧年限)。

3、规范会计核算行为：

小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。

首先，小微企业只有规范会计核算，才能符合查账征收要求，就可避免核定征收情况下由于盈利水平较差甚至亏本也要缴纳企业所得税的不公平现象。

其次，会计核算不规范会给小微企业造成损失。如税收***规定小微企业的技术开发费符合条件可以加计扣除，但在会计核算中，如果会计人员对技术研发场地和设备的折旧不单独核算，就会造成没有用足政策而在加计扣除时少了金额***da的项目。

此外，税收***中很多规定都依赖于规范的会计核算信息。如《企业所得税法》规定，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在 计算 应***所得额时扣除。“年度利润总额”是指小微企业依照《小企业会计准则》的规定计算的大于零的数额。如果会计核算不规范，“年度利润总额”将无据可循。

4、取得合法有用凭据：

我国税务***实施“以票控税”，小微企业所有支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。

比如，一些小微企业因内部管理不规范，经办人认为购物不要票价格会便宜，却不知没有取得合法税务票可能付出高昂代价，如购买10000元办公用品，不要票付9500元，票付10000元，其结果是少付500元，企业所得税多缴2500元。

又如，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，小微企业须取得省级以上(含省级)财政bu门印制并加盖接受捐赠单位***的公益性捐赠***，或加盖接受捐赠单位***的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，铜陵财务公司成本管理，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息dai款。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，铜陵财务公司培训，减轻企业税负。***常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。