企业记账***-寻乌县记账-金漫庭***公司经验足

全年***时间点，做会计的必须记住哦！

每月底之前，***专用发.票进项抵扣联要认证，***.好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格***专用发.票(注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹)。

每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办)，一般***人要抄税。

每月5日之前，一般***人要报税。

每月10日之前，***申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。一般***人远程电子申报;小规模***人，电话申报，按12366，根据提示音进行***申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。

申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。

每月8日之前报送统计报表给市***。

2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。

2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。

3月15日以前要进行营业执照的工商年检。(注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑)

3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会，要早点问)。

3月份要进行上年度各项***的结算(具体要问当地的劳动***局，要早点问)。

4月份要进行企业代码证的年检(具体要问当地的技术监督局，要早点问)。

4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利***”。

5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。

6月份之前******部门贷.款证年检。国地税年检，一般***人资格年检看税务部门通知。行业性年检看行业主管部门的通知。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:，商标注册申请，代理记账，赣州公司注册，400电话办理，赣州公司变更，江西省内公司增.资，香港公司注册，房产买卖信息咨询，企业项目***管理，二手车信息咨询，汽车租赁，汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。

走出***.证明***认识误区

　***.证明在社会经济活动中的应用范围越来越广，影响越来越大，但相关方面在应用***.证明进行***建设等社会管理的过程中，由于存在认识误区，出现了***.证明不恰当应用的问题。

　　在建设诚信社会的背景下，由于***具有***强制性，涉及真金白银，能直接反映***人的***，且与***人的生产经营或生活等密切相关，不少政.府部门开始将******作为社会管理的一个工具。于是，***.证明在社会经济活动中的应用范围越来越广，寻乌县记账，一些地方购房、购车、积分***、评比、***放贷等都将******作为一个条件。但笔者在实际工作过程中发现，不少政.府部门、社会公众以及***人对***.证明的认识存在误区，导致对***.证明过度信赖或不恰当应用，一些税务机.关在***.证明的管理上也存在问题，亟待改进。

　　误区一：***了就表明在当地有生产经营或工作

　　过去几年，多地政.府出台了楼市限购政策（目前一线城市仍保留），主要目的在于打击炒房行为。本地户籍或在当地工作的人购房可以说是自住需求，不属于限购对象。本地户籍容易证明，外地人在当地工作如何证明呢？政策制定者想到了个人所得税完税证明或***缴费证明，要求非本地户籍买房人至少在当地有连续一年的缴税记录，以此证明相关人士在当地工作了。但事实上，在现行税收管理体制下，相关联系并不像表面上看的那么紧密，并不可靠。

　　目前我国的税收征管模式是以***人自行申报为主，也就是说如实按期申报***是***人的义务，否则***人将承担相应的***责任。由于对税法的不熟悉或主观故意，***人可能申报错误，***记账代理价格，但税务机.关通常不容易在申报***环节发现和纠正，而是通过***辅导、***评估、税务稽查等手段促进***人提高税法遵从度。与此同时，为提高办税效率，税务机.关提供了多元化办税渠道，***人可以选择通过互联网或自助办税终端自主完成申报***。

　　住房限购后，社会上出现了大量专门帮购房者搞定个人所得税完税证明的中介。他们大多利用上述征管模式的漏洞，通过两种方式满足客户的需求。

　　一是补申报个人所得税，也就是让客户补缴其以往年度的个人所得税，主动改正过去的错误。这本是税法允许和鼓励的，但在住房限购背景下被滥用了。很多实际并未在当地工作，对当地没有***义务的个人，在中介操纵下，通过补缴税方式拿到了个税完税凭证。由于税务机.关的***工作是打击偷***行为，对于多缴税行为往往不太关注，上述做法大行其道。

　　二是税务人员协助***人出具虚***完税证明，手法多样。笔者曾遇到这样的案例：个人姓名和身份.证号码因为换证或者其他原因可能会发生变更，基于此，税收征管系统允许对个人姓名和身份.证号码等关键信息进行修改。有名税务人员便利用这个漏洞，在税收征管系统中将甲的个人信息改成乙的个人信息，然后以乙的名义出具甲的实际缴税记录。这种做法非常隐蔽，很难被发现，***后是因为一个偶然事件才被上级税务机.关发现。虽然该名税务人员***后被处罚，但相关漏洞仍然存在。

　　企业的完税证明也是如此。企业哪怕在当地没有生产经营行为，也可以随意在当地补申报***。根据相关规定，***额在40万美元以上，年***额15万元以上的企业就可以申办粤港两地***。此政策的本意是支持确实有生产经营需要的企业办两地***。但现实中，不少申办粤港两地***的企业，每年申报缴纳的税款恰好比15万元多一点，税务人员下户调查时根本找不到这家企业，即使企业存在，也根本没有生产经营行为。因此可以这样说，在正常情况下，企业***与其生产经营是密切相关的，但***.证明的作用被放大以后，反倒容易变得不再相关。

　　误区二：***多就是贡献大，***少就是贡献小

　　当前不少政.府部门在进行***评比等活动、***在发放***贷.款时，往往将企业或个人完税凭证上***额的多少作为一个衡量标准。这有失偏颇，不够公平。

　　仅从财政的角度来看，当然是***多的贡献大，但从社会经济效应综合来看，就未必了。原因是，***多少除了和计税依据（比如收入额、所得额、土地面积）等有关外，还和税率、税收优惠密切相关。

　　税法中存在各种各样的税收优惠，有税率式减免、税基式减免、税额式减免等方式，既有针对地区的，也有针对特定行业的，造成***后实际***额的差异。比如企业所得税的法定税率是25%，但高新技术企业可以按15%这个优惠税率缴纳，于是，同样的所得额，高新技术企业缴纳的税额就会比一般企业少40%［（25%－10%）÷25%］。

　　另外，企业***.证明上的***额与其实际***额可能存在差距。税收征管法第51条规定，***人超过应***额缴纳的税款，税务机.关发现后应当立即退还；***人自结算缴***款之日起三年内发现的，可以向税务机.关要求退还多缴的税款并加算***同期存款***。***人也可以利用退税制度来人为调节各年度的***额，比如第1年多报税款，企业记账***，第二年以申报错误或者销售退回为由申请退税。***终***人实际缴纳的税款可能比***.证明上的完税额少很多。

　　所以，不能仅以***额多少来判断企业或个人的社会贡献度大小，并据此进行相关奖惩。

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代理记账会计不可不知的11个发.票使用规定

1、企业收到的国外发.票可以入账吗？

　　【问】接到国外的形式发.票如何入账?是否需要到税务部门登记备案？

　　【解答】根据《中华人民共和国发.票管理办法》(中华人民共和国***令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与***有关的发.票或者凭证，税务机.关在***审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机.关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

　　因此，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机.关审查时需要由贵单位提供确认证明。

　　2、善意取得大头小尾发.票如何进行处理

　　【问题】在税务检查中发现某企业取得几份发.票存在疑问，企业已列入成本，并已在企业所得税税前扣除。经发函到开.票方税务机.关调查，现收到回函证实该业务、付款均真实，只是开.票方开具了“大头小尾”发.票，请问该企业取得的发.票内容与该业务、付款金额等均一致的情况下，是否必须到开.票方换开发.票才能在所得税税前扣除?

　　【解答】***人有真实交易、善意取得“大头小尾”发.票的，如果开.票方***人所在地主管税务机.关回函证明，该发.票确属开.票方自发售税务机.关购买，且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方，实际交易金额与发.票上所列金额一致的，其取得的发.票准予作为税前扣除的凭据。

　　3、货物品种较多时发.票的开具

　　【问】***人开具***专用发.票时，货物品种较多时应如何开具发.票？

　　【解答】根据《***税务总局关于修订〈***专用发.票使用规定〉的通知》(国税发 [2006]156号)规定，一般***人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发.票。汇总开具专用发.票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发.票专用章。

　　4、以手写形式填写的发.票能否在税前扣除?

　　【问】我公司取得快递公司的发.票，但没有填写开具公司名称，财务人员直接以手写的形式填进去。这种情况下发生的真实合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?

　　【解答】《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。《***税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。《发.票管理办法》第二十二条规定，不符合***的发.票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十三条规定，开具发.票应当按照***的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务***或者发.票专用章。因此，企业索取发.票时应根据以上规定，在取得发.票时，一定要注意其合法性，不得索取填写项目不齐全，内容不真实，没有加盖财务***或者发.票专用章等不符合规定的发.票，对不符合规定的发.票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。

　　5、无法取得发.票的赔偿金可否税前扣除

　　【问题】******企业***赔偿金，但无法取得发.票，此项支出可否税前扣除?

　　【解答】《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。因此，如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的，可以税前扣除。******企业***赔偿金，企业可凭***的***文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。

　　6、公司班车运费发.票是否能抵扣进项税

　　根据《******税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征***试点的通知》(财税〔2011〕111号)的规定，从销售方或者提供方取得的***专用发.票上注明的***额准予从销项税额中抵扣。但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于适用简易计税方法计税项目、非***应税项目、免征***项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、着作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、着作权、有形动产租赁。(二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。(四)接受的旅客运输服务。(五)自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。

　　因此，***记账代理，营业税改征***一般***人接受应税服务如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额；如用于上述不得抵扣范围的则不可抵扣。

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