验资服务内容及分类 |
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验资是指会计师事务所依法接受委托,对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验,并出具验资报告。《验资报告》在申请公司登记、办理税务登记、签发出资证明书和***结汇等方面有着极重要的用途!
相关***规定 |
审计服务内容及分类 |
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一、审计概述: 审计是注册会计师及会计师事务所的法定业务之一,主要是对企业审计期间的会计报表数据发表审计意见,合理地保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。企业进行审计的主要目的是用于:办理营业执照的工商年检、工商注销,向******,公司***,股东了解经营情况,企业收购,企业重组、兼并等等。
二、审计分类 四、审计业务需提供的资料
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税审服务内容及分类 |
现在,企业涉及到的税务事项越来越多,有很多税务事项税务***都要求企业请中介机构(会计师事务所或税务师事务所)出具相应的查账报告。目前主要有以下三个方面: (一) 企业年度所得税汇算清缴查账报告:企业所得税涉及***条文繁多、计算复杂、税收优惠灵活,因此正确计算和申报缴纳企业所得税应有较大的难度。因此,税务***对企业所得税也就格外的重视,广州市地税局、广州市国税局已连续多年下文要求各类企业(包括查账征收和核定征收企业)在年度所得税汇算清缴时附送查账报告。 (二) 税务注销和跨区转移查账报告:企业在注销或做跨区转移时,税务***均要求企业提供由中介机构出具的近三年的查账报告书。 (三) 财产损失鉴定报告:按相关税***定,企业的财产损失分为正常损失和非正常损失,对于非正常的财产损失,由企业提供相关的内部证据和外部证据资料给事务所进行审核,由事务所进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明,对确实不能收回的部分认定为损失:并可在企业所得税前扣除时,应由中介机构出具财产损失的鉴定报告并由税局审批,否则不可以税前扣除。
二、出具税务报告的时间:
三、所得税汇算清缴报告应提供资料清单
四、企业税务注销、跨区转移查账报告应提供资料清单
五、财产损失鉴定报告应提供资料清单 |
企业所得税汇算清缴报告 |
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· 报告用途
企业所得税年度申报。
· 审核目标
对企业当年企业所得税汇算清缴发表审核意见。
· 适用单位
内资企业、外资企业、外国企业代表处。
· 具体情况
企业年度利润审核。
· 审核范围
年度企业所得税***情况。
· 征收方式
查账征收、核定征收。
· 使用部门
国税局、地税局。
· 企业所得税汇算清缴资料清单
1、企业法人营业执照副本盖章复印件;
2、公司章程盖章复印件;
3、税务登记证副本盖章复印件;
4、代码证盖章复印件;
5、全年资产负债表、利润表原件;
6、全年总分类账、明细分类账、日记账原件;
7、全年记账凭证原件;
8、全年国地税***申报表盖章复印件;
9、企业所得税季度***申报表盖章复印件;
10、上年度税务师事务所出具的《企业所得税汇算清缴报告》复印件
11、其他资料[由工作人员根据实际情况确定]。
汇算清缴是指***人在***年度终了后规定时期内,依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应***所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税***申报表,向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 什么时候开始所得税汇算清缴? 《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务***报送年度企业所得税***申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和***所得。 程序 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《中华人民共和国税收征收管理法》及《***税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等***的规定,企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行: (一)汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴 ***人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务***报送会计报表、预缴所得税申报表和***人发生的应由税务***审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务***报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的,主管税务***予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款。 应注意的是: 1、实行按月或按季预缴所得税的***人,其***年度***后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。 2、若***人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务***核准后,在核准的期限内办理。 3、若***人因不可抗力而不能按期办理***申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务***报告。主管税务***经查明事实后,予以核准。 4、***人在***年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务***办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算***期间的企业所得税,结清应缴税款。 5、***人在***年度中间发生合并、分立的,依据税收***的规定合并、分立后其***人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其***人的地位不变的,***年度可以连续计算。 (二)汇算清缴程序 1、填写***申报表并附送相关材料 ***人于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收***调整并填写年度***申报表及其附表〔包括销售(营业)收入及其他收入明细表、成本费用明细表、***所得(损失)明细表、***调整增加项目明细表、***调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、***损失明细表、***、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、***、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕,向主管税务***办理年度***申报。***人除提供上述所得税申报及其附表外,并应当附送以下相关资料: (1)财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料; (2)与***有关的合同、协议书及凭证; (3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证; (4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件; (5)***人发生的应由税务***审批或备案事项的相关资料; (6)主管税务***要求报送的其他有关***、资料。 2、税务***受理申请,并审核所报送材料 (1)主管税务***接到***人或扣缴义务人报送的***申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,经审核其名称、电话、地址、***账号等基本资料后,若发现应由主管税务***管理的内容有变化的,将要求***人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的,则将敦促***人到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务***。 (2)主管税务***对申报内容进行审核,主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行***调整等。审核中如发现***人的申报有计算错误或有漏项,将及时通知***人进行调整、补充、修改或限期重新申报。***人应按税务***的通知作出相应的修正。 (3)主管税务***经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。 3、主动纠正申报错误 ***人于年度终了后四个月内办理了年度***申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等***的相关规定:***人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务***检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税年度***申报表》向税务***主动申报纠正错误,税务***据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。 4、结清税款 ***人根据主管税务***确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税款。***人预缴的税款少于全年应缴税款的,在4月底以前将应补缴的税款缴入***;预缴税款超过全年应缴税款的,办理抵顶或退税手续。 5、办理延期缴***款申请 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定,***人因有下列特殊困难: (1)水、火、风、雷、海潮、***等人力不可抗拒的自然灾害,或者可供***的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、***等意外事故,导致***人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。***人应提供灾情报告或者******出具的事故证明; (2)因***调整经济政策的直接影响,或者短***款拖欠,当期***资金在扣除应付职工工资、社会***费后,不足以缴***款的。***人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。 从而不能按期缴***款的,***人应当在缴***款期限届满前(一般各地主管税务***均规定应当在期限届满前15日内提出,具体请参见各地税务局的规定)向主管税务***提出申请,并报送下列材料:申请延期缴***款报告、当期***资金余额情况及所有***存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会***费等税务***要求提供的支出预算等。经省、自治区、直辖市***税务局、地方税务局,或者计划单列市***税务局、地方税务局批准,可以延期缴***款,但***长不得超过三个月。 税务***将在自收到申请延期缴***款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;若不被批准,从缴***款期限届满之日起***人将被加收滞纳金。
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工商财务审计报告 |
会计报表审计,是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审计。 会计报表审计是对被审计单位的会计报表(如资产负债表、利润表和现金流量表)、会计报表附注及相关附表进行的审计。在西方称为财务报表审计。这种审计的目的在于查明被审计单位的会计报表是否按照一般公认会计准则(中国是《企业会计准则》和***其他有关财务会计***),公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。会计报表审计是股份公司出现后,由于公司的所有权和经营权的分离,以及股份的社会化而逐渐发展起来的一种审计方式。在西方***,从名义上讲,会计报表审计是保护股东权益的一种手段,但从实际效果看,会计报表审计所涉及的范围包括了与被审计单位有财务联系的各个方面。例如,在美国注册会计师协会颁布的《审计准则说明书》中,就详细规定了审计人员所应考虑的有关事项。会计报表审计是现代审计中理论***完备,方法******的一种审计方式。 会计报表审计就是对公司的财务报表由会计师事务所进行审计,***后出具合理的审计报告。这主要是对公司的一个监督,是对股东,对***者的一个报告,也是现在一些公司年检必须要的材料。 |