襄阳国乐财务咨询有限公司专业办理财税代理｜财税代办｜工商代办多少费用
公司注销很麻烦吗，先看看如何到税务完成清税处理
企业在向工商机关或者其他机关申请办理注销登记前首先在税务局必须完成清税事项。
注意事项
如果企业在国、地税中不存在涉税问题，税务机关会在最短时间内为办结注销清税事宜。
如果企业存在以下未办结事项，一定要及时处理完毕，否则，无法顺利办结注销清税流程的。
（1）存在未申报、欠税信息；
（2）纳税人存在未验旧的；
（3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；
（4）企业所得税纳税人未完成企业所得税清算；
（5）存在未撤回出口退（免）税备案的；
（6）存在多缴（包括预缴、应退未退）税款；
（7）存在未结报的税收票证；
（8）存在报验项目登记未核销；
（9）存在其他应结未结事项。
纳税人注销清税步骤
最后我们要提醒的是，当您在税务机关办理注销申请后，您将会收到如下提醒：
1.纳税人应向国税主管机关提出注销清税，主管国税、地税主管机关联合办理注销清税。
2.纳税人有留存未验旧的，应持《领购簿》和未验旧的，到办税服务厅办理缴销业务。
3.纳税人是防伪税控企业的，应在办税服务厅先办理注销抄报税业务,并缴回防伪税控专用设备。
4.使用机动车销售统一税控系统的机动车零售企业，应向办税服务厅报送机动车销售统一开具数据(通过税控系统采集)，并缴回税控盘、传输盘。
5.具有出口货物退（免）税资格的纳税人，应到国税主管机关出口退税管理部门办理出口货物退（免）税清算，并办理出口退（免）税资格撤销备案。
6.缴纳增值税、消费税的纳税人，应在提出注销申请后至办结注销清税前按期办理增值税、消费税纳税申报、结清应纳税款，报送财务报表。
7.缴纳企业所得税的纳税人，应在注销申请提出后办理经营期汇算清缴申报，结清应纳税款，报送财务报表。
8.按规定进行企业所得税清算的纳税人，在上级主管部门批复文件或董事会决议中注明生产经营终止日期、清算登记起始日期、清算登记终止日期和清算联络人员名单及联系方式，并在经营期汇算清缴申报后，办理所得税清算申报，结清应纳税款。
9.纳税人有未处置的自有房产、土地或车船的，应在注销清税前办结相关涉税事项。
10.缴纳土地增值税的纳税人，应在注销清税前完成土地增值税清算。
11.税务机关将对纳税人结清应纳税款、滞纳金、罚款等履行纳税义务情况开展核查。
12.纳税人存在多缴税款的，应申请并退还多缴税款；纳税人在国税存在多缴税款，放弃多缴税款的，应提交情况说明，并注明“我单位主动放弃金额为 元多缴税款的退还申请”的相关内容。
13.个体定额定期户纳税人，应办理终止定额业务，办理增值税、消费税的分月汇总申报。
14.如纳税人下属分支机构尚未注销，应先办理分支机构注销业务。
15.如纳税人有未申报行为，应到办税服务厅办理相关申报业务；对于逾期申报行为的，税务机关将依据税收法律法规规定处理处罚。
16.纳税人存在欠税的，应到办税服务厅缴纳欠税及滞纳金。
17.纳税人有wei章在案的，应到wei章案件处理部门办结案件。
18.纳税人存在稽查在案记录的，应到稽查部门办结稽查案件。
19.纳税人存在未核准的涉税文书，应到办税服务厅办结涉税文书。
20.纳税人申请撤回注销登记的，应提交有关情况说明。
21.其他按照规定应办结的事项。
清税完成后，带着相关证明到工商办理注销登记。
工商注销前还需要登报。
财税服务
襄阳国乐财务咨询有限公司专注兼职会计｜代理记账｜公司注册
FP开具时不要错误选择税率或者征税率
如：餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率，正确的是选择3%征收率；
如：农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%，正确的是选择免税货物，FP上开具为*，未进行备案的仍按照3%开具；
如：各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率，不要错误地选成3%征收率；
一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具，FP开具前应准确区分计税项目，并按适用税率或征收率开具。
襄阳国乐财务咨询有限公司专注代理记账管理办法｜工商代办承诺书｜财税代办
根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。一年一度汇算清缴正在进行中，关于“扣除”大家还有哪些容易混淆和弄不清的问题？特挑选一批供参考
问：企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除？
答：根据《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行yiliao统筹企业职工yiliao费用、职工供养直系亲属yiliao补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
因此，员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
问：企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充yiliao保险在企业所得税税前可以扣除吗？
答：根据《caizheng部guojiashuiwu总局关于补充养老保险费补充yiliao保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充yiliao保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”
因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
问：我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除？
答：根据《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（guojiashuiwu总局公告2015年第34号）规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)di一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
因此，您公司发放的交通费补贴符合上述条件，应当作为工资薪金支出在税前扣除。
问：我公司发生的与研发活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答：可以，但不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。根据《caizheng部guojiashuiwu总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等，此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
问：劳务派遣人员平时的工资由劳务公司发放，年终奖由用工单位直接支付给劳务派遣人员，用工单位的该笔年终奖支出是否可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除？ 答：根据《guojiashuiwu总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（guojiashuiwu总局公告2015年第34号）规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
问：企业缴纳的政府性ji金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除？ 答：根据《caizheng部guojiashuiwu总局关于财政性资金行政事业性收费政府性ji金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第二条规定，企业按照规定缴纳的、由guowuyuan或caizheng部批准设立的政府性ji金以及由guowuyuan和省、自治区、直辖市人民无及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的ji金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
问：企业取得免税收入对应发生的成本、费用可以在税前扣除吗？
答：《guojiashuiwu总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题
根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”
问：因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中hua人民gongheguozhuxi 令第63号）第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以rongzi租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
综上，企业暂时停产期间的机器设备不属于以上情况，按规定提取的固定资产折旧可在税前扣除。